Đề Xuất Cá Nhân Cho Thuê Bất Động Sản: Doanh Thu Trên 500 Triệu Đồng/Năm Tính Thuế Theo Tỷ Lệ Trên Doanh Thu, Không Cần Quyết Toán Thuế?
Cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản với doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng mỗi năm đang tìm hiểu về cách thức tính thuế và nghĩa vụ quyết toán. Liệu phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu có được áp dụng, và liệu có cần thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm hay không? Bài viết này sẽ giải đáp thắc mắc này, làm rõ quy định mới và lợi ích dành cho người cho thuê bất động sản.
Đề Xuất Cá Nhân Cho Thuê Bất Động Sản: Doanh Thu Trên 500 Triệu Đồng/Năm Tính Thuế Theo Tỷ Lệ Trên Doanh Thu, Không Phải Quyết Toán Thuế Đúng Không?
Căn cứ theo Công văn 18491/BTC-CST năm 2025, quy định về thuế đối với cá nhân kinh doanh có những điểm mới đáng chú ý, đặc biệt là đối với hoạt động cho thuê bất động sản.
Quy Định Về Thuế Đối Với Cá Nhân Kinh Doanh
Dự thảo Luật Thuế TNCN (sửa đổi) đề xuất nhiều thay đổi trong cách tính thuế đối với cá nhân kinh doanh. Mức doanh thu không phải nộp thuế được quy định là 200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15. Đối với cá nhân có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên, sẽ áp dụng phương pháp tính thuế tương tự như doanh nghiệp nhỏ và vừa, với các mức thuế suất khác nhau tùy thuộc vào quy mô doanh thu.
Cụ thể, cá nhân có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất 17%, và từ trên 50 tỷ đồng sẽ là 20%. Tuy nhiên, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, dự thảo Luật kế thừa quy định hiện hành, áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Ưu Đãi Cho Hoạt Động Cho Thuê Bất Động Sản
Đặc biệt, đối với cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản không thường xuyên theo hợp đồng (loại trừ hoạt động kinh doanh lưu trú), dự thảo Luật đưa ra một quy định nhằm đơn giản hóa thủ tục nộp thuế. Theo đó, cá nhân cho thuê bất động sản có doanh thu năm trên 500 triệu đồng/năm chỉ áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Điều này có nghĩa là người cho thuê sẽ không cần xác định chi phí, không cần bù trừ thu nhập (ngay cả khi sở hữu nhiều bất động sản cho thuê), và quan trọng nhất là không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm.
Như vậy, theo đề xuất này, cá nhân cho thuê bất động sản có doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm sẽ được hưởng lợi ích lớn từ việc đơn giản hóa quy trình thuế.
*Quy định mới về thuế cho cá nhân cho thuê bất động sản (Hình ảnh minh họa từ Internet)*
Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản Được Miễn Thuế TNCN Trong Trường Hợp Nào?
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 đã quy định rõ các trường hợp thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế.
Các Trường Hợp Miễn Thuế TNCN Khi Chuyển Nhượng Bất Động Sản
Theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các trường hợp sau đây sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân:
- Quan hệ gia đình gần gũi: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
- Nhà ở, đất ở duy nhất: Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân nếu đây là tài sản duy nhất của họ.
- Đất được Nhà nước giao: Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất mà cá nhân được Nhà nước giao đất.
Ngoài ra, khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 cũng quy định về việc miễn thuế đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản trong các mối quan hệ gia đình gần gũi tương tự như trường hợp chuyển nhượng. Khoản 5 quy định miễn thuế cho thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến.
Thu Nhập Chịu Thuế Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản Đối Với Cá Nhân Cư Trú Được Quy Định Ra Sao?
Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam, việc xác định thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản tuân theo các quy định cụ thể.
Nguyên Tắc Xác Định Thu Nhập Chịu Thuế
Theo Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014, thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản đối với cá nhân cư trú được xác định là giá chuyển nhượng thực tế từng lần.
Chính phủ sẽ ban hành các quy định chi tiết về nguyên tắc và phương pháp để xác định giá chuyển nhượng bất động sản. Thời điểm quan trọng để xác định thu nhập chịu thuế chính là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
